Investeren voor de jaarwisseling: zo werkt de KIA

Wat is de KIA?

De kleinschaligheidsinvesteringsaftrek (KIA) is een extra aftrekpost voor ondernemers die investeren in bedrijfsmiddelen, zoals een laptop, machines, gereedschap of inventaris. Je trekt een deel van het investeringsbedrag af van je winst. Daardoor betaal je minder inkomstenbelasting of, met een bv, minder vennootschapsbelasting. Je schrijft het bedrijfsmiddel daarnaast gewoon af.

De bedragen voor 2026

Hoeveel KIA je krijgt, hangt af van het totaal dat je in een jaar investeert:

• Tot en met €2.900: geen KIA.
• €2.901 tot en met €71.683: 28% van het investeringsbedrag.
• €71.684 tot en met €132.746: een vast bedrag van €20.072.
• €132.747 tot en met €398.236: €20.072 min 7,56% van het deel boven €132.746.
• Meer dan €398.236: geen KIA.

Een voorbeeld: investeer je in 2026 in totaal €10.000 in bedrijfsmiddelen die meetellen, dan is je KIA 28% van €10.000 = €2.800. Dat bedrag gaat van je winst af; het is dus geen teruggave van €2.800.

Waarom het einde van het jaar telt

De KIA hangt af van wat je in een kalenderjaar investeert. Je investeert op het moment dat je de verplichting aangaat, bijvoorbeeld als je de koop sluit. Zit je net onder de grens van €2.901, dan kan een investering die je toch al van plan was, net vóór of net ná 31 december het verschil maken. Plan je aankopen daarom bewust, maar koop nooit iets wat je niet nodig hebt alleen voor de aftrek.

Let op: heb je iets gekocht maar nog niet in gebruik genomen, dan krijg je KIA alleen over het deel dat je in dat jaar al hebt betaald. De rest volgt later, uiterlijk in het jaar waarin je het in gebruik neemt.

Waar je op let

• Per bedrijfsmiddel moet de aanschafprijs minimaal €450 zijn; goedkopere spullen tellen niet mee.
• Sommige bedrijfsmiddelen zijn uitgesloten, zoals woonhuizen, grond, personenauto’s die niet bestemd zijn voor beroepsvervoer en spullen die je vanuit privé naar je onderneming overbrengt.
• Koop je van iemand uit je eigen huishouden of van naaste familie, dan krijg je in principe geen investeringsaftrek.
• Heb je een vof? Dan kijkt de Belastingdienst naar de investeringen van de vof samen. Iedere vennoot neemt zijn deel daarvan voor zijn rekening.

Verkoop je binnen vijf jaar?

Verkoop of schenk je een bedrijfsmiddel binnen vijf jaar na het begin van het jaar waarin je investeerde, dan moet je mogelijk een deel van de aftrek terugbetalen via de desinvesteringsbijtelling. Daar geldt een ondergrens voor. Houd daarom bij wat je wanneer hebt gekocht en verkocht.

Je investeringen goed in beeld

Of je recht hebt op KIA en hoeveel, volgt uit een goed bijgehouden administratie: facturen, aankoopdata en een overzicht van je bedrijfsmiddelen. Wij houden dat voor je bij in SnelStart en nemen de KIA mee in je jaarcijfers en je aangifte. Wil je weten wat dat kost? Kijk op onze pagina Prijzen. Meer over wat we doen lees je bij Diensten.

Dit artikel geeft algemene informatie. Je eigen situatie kan anders zijn; vraag ons gerust om advies.